Обучение заказчиков по 44-ФЗ

Банковская гарантия является финансовым инструментом в бизнесе. Любое действие, совершаемое предпринимательским субъектом, вне зависимости от формы владения собственностью (частная, государственная) и организационно-правовой структуры (коммерческие предприятия, некоммерческие либо объединения юр. лиц), должно быть зафиксировано в отчетных документах для подачи их в налоговую службу в установленные законом сроки.

Самые важные аспекты деловых взаимоотношений зафиксированы между партнерами в договоре, в котором отражены основные моменты и определения, а также права и обязанности сторон.

Ввиду многих сложностей учесть все моменты в контракте порой не представляется возможным, в связи с чем контрагент (одна из сторон договора) может использовать дополнительные виды обязательств: дополнительные договоры с соответствующим приложением соглашений, оформление страховых полисов, иные обязательства.

В настоящее время документы банков бывают следующих видов:

  • при участии в тендере оформляется гарантия для заявки;
  • надежность факта реализации контракта;
  • при возникновении форс-мажорных ситуаций гарантия возвращения авансовой суммы.

Приобретение гарантии

Процесс приобретения банковской гарантии трудоемкий и ответственный, ведь надежная кредитная организация не станет ручаться за предприятие в случае отрицательной репутации последнего.

Организация, подающая заявку в банк, проходит строгую, качественную проверку. В случае одобрения заявки подаются требуемые документы, уплачивается сумма комиссии со стороны организации, и банк устанавливает гарантийную сумму выплаты, которая может варьироваться от 1 до 30% от стоимости закупок товаров, работ, указанных в контракте.

Также представители банка могут потребовать предоставить дополнительные контргарантии от клиента. Обычно в качестве материального обеспечения выступает выдача ценных бумаг (которые впоследствии переоцениваются).

В бизнесе контрагентами могут являться как граждане РФ, так и резиденты других стран, а документ гарантии со стороны банка функционирует только на территории, где были заключены договорные отношения. В связи с этим существует аналог вышеуказанного документа, который называется – аккредитив.

Если предпринимательский субъект нуждается в предоставлении гарантий со стороны банка, то важно знать о том, как отражаются расходы на получение гарантии или аккредитива в отчетности для налогового учреждения.

Основные определения по гарантийным обязательствам закреплены в ГК РФ (ст. 368). При получении гарантии банка в отчетности имеется статья «прочие расходы», в ней указывается сумма вознаграждения для возврата.

Оформление в бухгалтерском отчете сведений о получении банковской гарантии

Схема проводки в бухгалтерии:

  1. Деятельность по учету в бухгалтерии, связанная с БГ (банковской гарантией), связана со счетом № 76 («расчеты с разными дебиторами и кредиторами»). Денежные средства отображают в проводке: дебет 76 и кредит 51;
  2. При ведении журнала регистраций хозяйственной деятельности оформляется данная операция как выплата вознаграждения банку за предоставленную гарантию;
  3. Можно иначе составить схему проводки, к примеру: дебет 91 и кредит 76, а в журнале операций оформить как вознаграждение организации, которая выдала гарантию.

Грамотное составление проводок необходимо для отсутствия проблем при проверке налоговым органом предоставленной отчетности.

В налоговом учете, в отличие от банковского, отличаются проводки по отражению вознаграждения за предоставленную гарантию банком.

Чтобы не возникало затруднений, то специально для этого в законодательной сфере утверждены и закреплены правила подачи в налоговую отчетность при получении БГ и выплаты вознаграждения за нее, а именно: отчетность подается за временной период фактического получения гарантии банком (подразумевается день, когда был заключен договор о предоставлении гарантии).

Понятие забалансовой гарантии банка

Банку, выдающему денежные средства, нужны абсолютные гарантии того, что клиент выполнит свои обязательства в полном объеме, зафиксированные в контракте (договоре) между сторонами.

Гарантировать материальную надежность клиента может любая финансовая организация, которая обладает необходимыми лицензиями (центр кредитный, банк).

Возникает другой тип отношений, в котором кредитор заявителя оказывает ему гарантийные услуги за определенную оплату. Для банка (кредитора) операция по выдаче гарантии на законной основе не облагается НДС. Учет гарантий банка на забалансовом счете законодательно закреплен.

Полезная информация? Поделись: Бесплатная On-line консультация

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

Программа-помощник для заказчиков